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需留存合法原始凭证，确保账务处理有据可依。二、工会经费计提环节
计提依据与基数确认：
计提基数：以企业当月“应付职工薪酬——工资薪金”总额为基数，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资等货币性薪酬，不扣除社保公积金及个税。
计提比例：按工资总额的2%计提，其中40%上缴上级工会，60%拨缴给本单位工会（未设立工会的全额上缴）。步骤1：人力资源部门每月提供工资发放明细表，财务部门核对确认工资总额，编制《工会经费计提表》，公式：当月应计提工会经费=工资总额×2%。
账务处理分彔：
借：管理费用/生产成本/制
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