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税法会计技能大赛竞赛试题及详细答案解析

考试说明

1.本试卷满分100分，考试时间120分钟；

2.试题紧扣企业日常财税实操、增值税、企业所得税、个人所得税及小税种核心考点，贴合职业技能竞赛考核标准；

3.所有税率、税收优惠均采用现行最新税法政策，计算结果保留两位小数；

4.答题规范：客观题直接作答，主观题需写出完整计算步骤、政策依据及会计分录。

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.增值税一般纳税人取得的下列发票中，不得抵扣进项税额的是（）

A.采购生产用原材料取得的增值税专用发票

B.员工出差取得的国内旅客运输电子普通发票

C.外购集体福利设施取得的增值税专用发票

D.支付办公用房租金取得的增值税专用发票

2.小规模纳税人2026年销售货物，适用的增值税征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.0%

3.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）

A.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

B.合理的工资薪金支出

C.税收滞纳金

D.非广告性质的赞助支出

4.居民个人取得的下列所得，不计入综合所得汇算清缴的是（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息红利所得D.稿酬所得

5.某商贸企业为一般纳税人，销售适用9%税率的农产品，该企业增值税的计税方法为（）

A