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2026年企业法务实践：公司税务风险管理实操练习

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为800万元，假设其符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。若该企业实际税负低于优惠税率，且选择放弃优惠，则其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.160万元

B.144万元

C.160.8万元

D.0万元

2.某跨区域经营的企业在A省设立分公司，2026年度分公司营业收入为500万元，A省企业所得税税率为15%，而分公司注册地B省税率为25%。若该企业选择在A省预缴企业所得税，则分公司应预缴的税额为（）。

A.75万元

B.100万元

C.50万元

D.0万元

3.某制造业企业2026年度研发费用加计扣除比例为75%，其研发费用实际发生额为300万元。假设该企业符合相关条件，则其可抵扣的应纳税所得额为（）。

A.300万元

B.225万元

C.425万元

D.375万元

4.某上市公司2026年度取得境外股息收入100万美元，境外已纳税款20万美元，假设中国税法规定股息收入需补税，且补税率按25%计算，则该企业需补缴的企业所得税为（）。

A.0万美元

B.10万美元

C.20万美元

D.25万美元

5.某企业2026年度发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润为100