2026年国际税务法规与实务税务督查专员专业测试题.docxVIP

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2026年国际税务法规与实务：税务督查专员专业测试题

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.根据《经合组织税收协定》范本，以下哪项不属于避免双重征税协定的基本原则？

A.互惠原则

B.税收中性原则

C.税收管辖权优先原则

D.税收协调原则

2.某跨国公司在中国设立分支机构，其预提所得税税率依据《中英税收协定》应适用多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

3.美国某企业通过关联交易向其中国子公司转移利润，若被中国税务机关稽查，税务机关可采用的转让定价调整方法不包括？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

4.在跨境资本利得税方面，以下哪个国家/地区对非居民个人出售房产所得征税范围最广？

A.德国

B.新加坡

C.英国

D.巴西

5.欧盟《数字服务税指令》（DST）适用于哪些类型的跨国企业？

A.年营业额低于10亿欧元的服务提供商

B.仅在欧盟境内提供数字广告服务的公司

C.年数字服务销售额超过10亿欧元且在欧盟设有机构的非欧盟企业

D.仅向欧盟消费者销售数字商品的企业

6.某日本企业在中国境内通过股权转让获得收益，若该收益属于资本利得，中日税收协定中的哪项条款可避免双重征税？

A.股息条款

B.利息条款

C.资本利得