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2026年税务知识税务筹划与优化实操练习题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2026年位于上海，全年销售收入5000万元，成本3500万元，期间费用800万元。该企业适用25%的企业所得税税率，若通过合理筹划将期间费用增加200万元，其他因素不变，则当年可少缴纳企业所得税多少万元？

A.50

B.100

C.125

D.150

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的累进税率。某位于深圳的个体户2026年应纳税所得额80万元，其应缴纳的经营所得个人所得税是多少万元？

A.28

B.30

C.32

D.34

3.企业通过向员工提供股权激励计划进行税务筹划，假设某员工获得每股10元的股权，行权时股价为15元，若当地政策允许税前扣除部分激励成本，则该员工实际税负可能降低多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

4.某跨国企业A公司（注册地美国）在中国设立子公司B公司，2026年从B公司取得股息所得100万美元，已知股息所得税税率为10%，A公司需补缴的企业所得税是多少万美元？

A.5

B.10

C.15

D.20

5.个人购买首套住房契税税率普遍为1%，若某人在杭州购买首套改善性住房（面积超过90平方米），则契税税率可能调整为多少？

A.1.5%

B.