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2026年税务师职业资格考试税法精讲练习题

单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度实现会计利润1000万元，经核查发现：公益性捐赠支出超过扣除限额20万元，业务招待费超标15万元，固定资产折旧多计50万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.1005

B.1025

C.1050

D.1000

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，单独计税的，适用税率为20%，其计算方法为（）。

A.全年一次性奖金÷12×适用税率-速算扣除数

B.全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

C.全年一次性奖金÷12×20%

D.全年一次性奖金×50%×适用税率-速算扣除数

3.某增值税一般纳税人销售自产农产品，开具增值税专用发票，销售额10万元，成本6万元。该企业当期销项税额为多少元？（假设农产品进项税额已抵扣）

A.1300

B.1000

C.900

D.800

4.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员就业，可按其在安置残疾人员实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该加计扣除的比例适用于（）。

A.企业所得税前应纳税所得额

B.企业增值税应纳税额

C.个人所得税应纳税所得额

D.企业社会保险费计提基数

5.某房地产企业202