税务师考试通关必备!2026年《税法二》企业所得税汇算清缴模拟卷(含易错.docxVIP

税务师考试通关必备!2026年《税法二》企业所得税汇算清缴模拟卷(含易错

税务师考试通关必备!2026年《税法二》企业所得税汇算清缴模拟卷(含易错

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姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.非公益性捐赠支出

C.税法规定的折旧费用

D.银行贷款利息

2.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中营业外收入200万元，营业外支出100万元。下列关于该企业2026年度企业所得税的计税依据，说法正确的是？()

A.计税依据为900万元

B.计税依据为1100万元

C.计税依据为1200万元

D.计税依据为1000万元

3.企业购置的下列哪项固定资产，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产用设备

B.办公用家具

C.研发用无形资产

D.生产经营用土地

4.某企业2026年度实际发生的工资薪金总额为1000万元，已按规定缴纳了社会保险费。下列关于该企业工资薪金支出税前扣除，说法正确的是？()

A.可以全额在税前扣除