2026年税务犯罪案例分析及侦破方法实操考题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务犯罪案例分析及侦破方法实操考题

一、案例分析题（每题15分，共2题）

1.案例分析题（15分）

题目：

2026年3月，某市国家税务总局稽查局在对A公司进行税务稽查时发现，该公司通过虚构业务、虚开发票等手段，在2024年度少缴企业所得税500万元。经查，A公司财务总监李某在明知业务虚假的情况下，仍指使会计人员伪造记账凭证、虚增成本费用，并利用外地空壳公司虚开发票进行账务处理。税务机关依法追缴税款并处以罚款，李某被移送司法机关。

要求：

（1）分析A公司税务犯罪的具体类型及法律依据；

（2）简述税务机关在侦破此案时可能采用的方法和手段；

（3）若税务机关在稽查中发现李某已将部分非法所得转移至境外，应如何采取追赃措施？

答案与解析：

（1）犯罪类型及法律依据

A公司的行为属于虚开发票罪和逃税罪。根据《刑法》第205条，虚开发票罪是指违反发票管理规定，伪造、变造、骗取、出售发票，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。A公司通过虚构业务虚开发票，少缴税款500万元，属于“情节特别严重”。根据《刑法》第201条，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额百分