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2026年高级会计实务与税务操作练习题

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某制造业企业位于上海，2025年发生固定资产修理费用50万元，其中10万元属于日常维护，40万元属于延长使用寿命的改进性支出。根据现行税法规定，该企业2025年度可税前扣除的修理费用金额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.10万元

D.30万元

2.某上市公司为高新技术企业，2025年度实现营业收入2000万元，研发费用500万元，不考虑其他因素，该企业2025年度免征企业所得税的金额为（）。

A.300万元

B.200万元

C.150万元

D.100万元

3.某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入1000万元，成本800万元，预计利润率20%。若该企业适用土地增值税税率30%，则应缴纳的土地增值税金额为（）。

A.120万元

B.150万元

C.240万元

D.300万元

4.某外贸企业2025年出口货物离岸价100万美元，内销货物销售额200万元，出口退税率13%，内销增值税税率13%。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为（）。

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

5.某餐饮企业2025年取得餐饮收入200万元，收取餐位费10万元，发生成本120万元。根据现行税法规定