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2025年基金会计笔试题库及答案

一、单项选择题

1.关于基金资产估值的频率，以下表述正确的是（）。

A.封闭式基金每周估值一次，披露一次净值

B.开放式基金每个交易日估值，次日披露净值

C.货币市场基金每日估值，每月披露份额净值

D.QDII基金每交易日估值，T+2日披露净值

答案：B

解析：开放式基金每个交易日进行估值，估值结果于次一交易日披露；封闭式基金每周披露一次净值；货币市场基金每日披露份额净值；QDII基金一般T+2日披露净值（具体依产品合同）。

2.某未上市股权投资基金持有非公开交易的股权，无活跃市场且无法获取可比公司信息，其估值应优先采用（）。

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.重置成本法

答案：C

解析：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及基金估值指引，无活跃市场且缺乏可比信息时，应优先采用收益法（如现金流折现）评估企业内在价值；成本法仅在收益法无法适用时作为备选。

3.基金会计核算中，TA系统（注册登记系统）的核心功能是（）。

A.记录基金资产变动

B.处理份额登记与权益登记

C.提供估值表

D.计算应计利息

答案：B

解析：TA系统主要负责基金份额的登记、申购赎回确认、分红权益登记等份额类业务；资产变动记录由估值系统完成，应计