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2026年国际税法与税收协定试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某跨国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的营业利润应如何征税？

A.仅在中国缴纳企业所得税

B.在中国和母国分别缴纳企业所得税

C.由母国单独征收企业所得税

D.根据税收协定避免双重征税

2.根据《OECD税收协定范本》，下列哪项不属于常设机构？

A.在中国境内设有办公室的分支机构

B.工作人员超过10人的装配工厂

C.仅通过代理人开展业务的跨国公司

D.境外公司派驻中国境内3个月的专家团队

3.某美国人在中国境内工作，其在中国获得的工资收入应如何征税？

A.仅在中国缴纳个人所得税

B.在中国和美国分别缴纳个人所得税

C.根据税收协定免缴个人所得税

D.由中国代扣代缴部分税款后，美国人无需补税

4.根据《中国-新加坡税收协定》，下列哪项不属于协定中列举的所得类型？

A.股息

B.利息

C.特许权使用费

D.劳务所得

5.某法国居民在中国境内拥有一处房产，其租金收入应如何征税？

A.仅在中国缴纳预提所得税

B.在中国和法国分别缴纳所得税

C.根据税收协定免缴所得税

D.由中国代扣代缴后，法国居民无需补税

6.根据《中国-英国税收协定》，下列哪项符合协定中关于“独立个人劳务”的规定？