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中级会计财务管理-营运资金管理(八)-1模拟题

试卷内容

1.（1分）在确定目标现金余额的成本模型中，下列成本项目属于无关成本的是（）

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.交易成本

2.（1分）某企业实行30天信用期，年赊销额为1080万元，变动成本率为60%，资本成本率为10%，则应收账款的机会成本为（）万元。

A.5.4

B.6

C.4.8

D.3.6

3.（2分）下列关于激进型营运资金筹资策略的表述中，正确的有（）

A.临时性负债不仅融通临时性流动资产的资金需求，还解决部分永久性流动资产的资金需求

B.临时性负债占全部资金来源的比重较大

C.企业的收益和风险均较低

D.资金成本较低，收益性和风险性均较高

4.（1分）放弃现金折扣的信用成本率计算公式中，若折扣百分比越大，则信用成本率越高（）

A.对

B.错

5.（10分）某公司目前采用的信用政策为“n/30”，年赊销额为1000万元，变动成本率为60%，资本成本率为10%，坏账损失率为1%，收账费用为10万元。公司拟将信用政策调整为“n/60”，预计赊销额将增至1200万元，坏账损失率升至2%，收账费用增至15万元，同时存货占用资金增加10万元，应付账款占用资金增加5万元。要求：通过计算分析判断该公司是否应调整信用政策。

答案与解析

1.答案：B

解析：成本模型下，目标现金余额的相关成本包括机会成本、