2026版中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理参考试题库历年考点答案解析2套卷.docxVIP

2026版中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理参考试题库历年考点答案解析（第1套）

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某企业采用存货模型确定最佳现金持有量，已知全年现金需求量为360000元，每次转换有价证券的交易成本为200元，有价证券的年利率为10%。该企业最佳现金持有量下的全年相关总成本为多少元？

A.6000

B.8000

C.12000

D.14400

2、在应收账款信用政策决策中，若企业拟将信用期从30天延长至60天，预计销售收入增加但坏账损失和收账费用也随之上升。下列各项中，属于延长信用期所增加的收益项目的是？

A.应收账款占用资金的应计利息

B.坏账损失的增加额

C.边际贡献的增加额

D.收账费用的增加额

3、某公司采用随机模型进行现金管理，已知最低现金余额为5000元，最优返回线为9000元，每日现金余额标准差为800元，固定性转换成本为100元，日利率为0.02%。则该公司的最高现金控制线为多少元？

A.13000

B.17000

C.21000

D.25000

4、企业在制定流动资产融资策略时，若长期资金来源不仅支持全部永久性流动资产和非流动资产，还部分覆盖波动性流动资产，则该策略属于哪种类型？

A.期限匹配融资策略

B.保守融资策略

C.激进融资策略

D.适中型融资策略

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