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2026年税务师培训题库：税收政策与实务操作

单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人在中国境内从境外取得的工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方法是：

A.直接按境外收入全额计入应纳税所得额

B.减除境外基本免税额后计入应纳税所得额

C.减除境外专项附加扣除后计入应纳税所得额

D.不计入应纳税所得额，仅按境内收入计税

2.某企业为高新技术企业，2025年度实现营业收入5000万元，研发费用支出800万元。该企业可享受的增值税即征即退比例为：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，其适用的经营所得税率及速算扣除数为：

A.20%，35,000

B.25%，42,500

C.30%，52,500

D.35%，85,000

4.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中加计扣除的比例为：

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

5.某房地产企业2025年度销售未完工开发产品，收入总额为8000万元，成本总额为6000万元。其应缴纳的土地增值税税率为：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

6.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预