2026中级会计-中级会计实务（官方）-第十三章所得税参考试题库历年考点答案详解2套卷.docxVIP

2026中级会计-中级会计实务（官方）-第十三章所得税参考试题库历年考点答案详解（第1套）

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、下列关于递延所得税资产确认的表述中，正确的是

A.仅当存在暂时性差异且预计未来转回时

B.仅当存在暂时性差异且未来可产生可税收益时

C.仅当存在永久性差异且未来可产生可税收益时

D.需同时满足暂时性差异和未来可抵扣亏损

2、某企业2025年因固定资产减值计提100万元，2026年处置该资产时确认收益80万元，该笔收益对应的递延所得税负债处理方式为

A.全额确认递延所得税负债80万元

B.全额转回递延所得税负债80万元

C.转回递延所得税负债100万元

D.转回递延所得税负债80万元

3、某企业2025年产生可抵扣暂时性差异200万元，适用的所得税税率15%，该差异对2025年所得税费用的影响为

A.减少所得税费用30万元

B.增加所得税费用30万元

C.增加所得税费用200万元

D.不影响所得税费用

4、企业收到投资方作为资本公积的政府补助，在会计处理上应计入

A.其他收益

B.营业外收入

C.递延收益

D.资本公积-其他资本公积

5、关联交易中，境外子公司的利润分配导致母公司递延所得税负债减少的金额为

A.境外子公司利润×（税率差）

B.境外子公司利润×（母公司税率）

C.境