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2026初级会计-经济法基础（官方）-第五章所得税法律制度参考试题库历年考点答案详解（第1套）

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据企业所得税法规定，下列支出中不得在计算应纳税所得额时扣除的是

A.企业实际发生的坏账损失

B.超过税法规定标准的企业捐赠支出

C.已税前扣除的固定资产折旧费用

D.按经济合同约定支付的违约金

2、个人取得全年一次性奖金应并入当年综合所得计税的，其计算方式为

A.全年一次性奖金除以12个月后再乘以税率表

B.全年一次性奖金单独按月度税率表计算

C.全年一次性奖金单独按年度税率表计算

D.全年一次性奖金并入综合所得后适用超额累进税率

3、下列关于增值税留抵退税政策的表述正确的是

A.纳税人取得农产品收购发票可享受留抵退税

B.留抵退税需按月申请且退税额不得超过当期留抵税额

C.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策

D.留抵退税办理时限为次月15日前

4、企业所得税法定税率中，金融、保险等特定行业适用的税率是

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5、关于企业所得税税前扣除的工资薪金支出，下列说法错误的是

A.需取得合法凭证且合理工资薪金支出准予扣除

B.工资薪金总额需与职工实际取得的收入一致

C.包括企业发放的住房补贴但不包括商业保险费用

D.股东个人消费的工资支