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2026年CPA税法专项刷题题库及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共24分）

1.下列法律中，明确规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国宪法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

答案C

解析《宪法》第五十六条规定：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。这是税收法律渊源中具有最高法律效力的根本法层面的依据。

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.企业所得税

答案D

解析企业所得税为中央与地方共享税（中央分享60%，地方分享40%）。消费税、关税、车辆购置税均为中央税。

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按（）征收增值税。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

答案C

解析根据增值税相关规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

4.某增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%，2026年5月取得含税销售额226万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元。该纳税人当月应缴纳的增值税为（