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2026年企业内部审计师职业资格练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.在评估某制造企业生产部门的内部控制时，内部审计师发现原材料入库流程存在审批环节缺失。根据COBIT框架，该问题最可能违反的流程是？

A.PD_01_01（需求与规划管理）

B.DS_01_01（数据安全）

C.DS_04_01（数据质量）

D.IS_05_01（IT服务交付）

2.某零售企业采用ERP系统管理库存，但审计发现系统未设置库存调拨的权限控制。根据萨班斯法案第404条款，该问题可能导致的主要风险是？

A.财务报告舞弊风险

B.运营效率低下风险

C.数据泄露风险

D.供应链中断风险

3.在审计一家医药企业的研发部门时，内部审计师发现部分临床试验数据存在修改痕迹。根据《药品管理法》，该行为可能触犯的法规是？

A.《反不正当竞争法》

B.《网络安全法》

C.《药品管理法》

D.《数据安全法》

4.某科技公司采用零工经济模式招聘项目工程师，但未建立合理的劳务报酬支付流程。根据《劳动合同法》，该问题最可能引发的法律责任是？

A.社保缴纳纠纷

B.税务合规风险

C.用工关系不稳定

D.知识产权侵权

5.在审计一家跨境电商企业时，内部审计师发现其未对海外支付渠道进行风险评估。根据ISO31000标准，该问