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2026年税收实务考试题目及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可享受______的优惠政策。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______、______和其他所得。

4.增值税的基本税率为______，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______。

6.印花税的税率分为______和______两种形式。

7.企业所得税的税前扣除项目包括成本费用、______和______。

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、______、______和赡养老人。

9.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、______和______。

10.税收征收管理法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起______内申报纳税。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，小型微利企业不能享受任何税收优惠政策。（）

2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）

3.增值税的基本税率为13%，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率