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2026年税务师考试题集：税收政策与税务实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.20万元（符合小型微利企业优惠政策）

D.30万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，其税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某公司2025年5月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，该设备2025年应计提的折旧额是多少？

A.20万元

B.25万元

C.10万元

D.15万元

4.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

5.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，其年营业收入为1000万元。该企业2025年度可在税前扣除的广告费是多少？

A.200万元

B.150万元

C.100万元

D.0万元

6.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额能否抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.由税务机关核定

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育