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第一章货币资金及应收款项

1．现金

=1\__GB2⑴备用金

=1\__GB3①开立备用金

借：其他应收款－备用金

贷：现金

=2\__GB3②报销时补回预定现金

借：治理费用等

贷：现金

=3\__GB3③撤销或减少备用金时

借：现金

贷：其他应收款－备用金

=2\__GB2⑵现金长短款

=1\__GB3①库存现金大于账面值

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢

查明缘故后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余〔__单位或个人〕

营业外收进－现金溢余〔无法查明缘故的〕

=2\__GB3②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢

贷：现金

查明缘故后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺〔____个人〕

其他应收款－应收保险赔款

治理费用－现金溢余〔无法查明缘故的〕

贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢

2．银行存款

=1\__GB3①企业有确凿证据讲明存在银行或其他金融机构的款项差不多局部或全部不能收回

借：营业外支出

贷：银行存款

3．其他货币资金〔外埠存款〕

=1\__GB3①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

=2\__GB3②用此专款购货

借：物资采购

贷：