企业销售与收款循环审计要点与实务.pdfVIP

第二部分企业财务审计第一章销售与收款循环审计

第01讲销售与收款循环审计

考试分值：单选多选题3－5分左右，案例分析题8－10分。

考点围绕：销售与收款循环（凭证和记录、控制，风险）；收入、销售退回账务处理（对报表影

响）、分析程序（毛利率）、截止期、应收账款函证（审计对策）、可回收性。

销售与收款循环概述

、销售与收款循环内控（较）

控制活动：适当的职责分离、信息传递程序控制（适当的、充分的记录和凭证、核查）、

实物控制、定期寄出。

【例题·案例分析题】（2020年）

“资料1”中，符合控制要求的为：

A.每一张销售单生成时，应有相应的客户订单为依据

B.订单处理、收款、记账、对账等工作分别不同人员执行

C.超出系统内置折扣的销售业务，需要履行特别的手续

D.生成销售单时，系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内

『正确』ABCD

『解析』A选项，体现凭证与记录控制；B选项，