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行政事业单位资产业务内部控制制度

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范行政事业单位资产（以下简称“资产”）管理行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，防止国有资产流失，根据国家有关法律法规及内部控制规范要求，结合本单位实际，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本单位各类资产的配置、采购、验收、登记、领用、使用、维护、盘点、处置等全过程管理活动。所称资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资以及其他资产。

（三）基本原则

1.合法性原则：资产管理制度和管理行为必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。

2.全面性原则：资产管理控制应覆盖资产从配置到处置的全生命周期各个环节，确保无一遗漏。

3.重要性原则：在全面控制的基础上，对重要资产、关键环节和高风险领域实施重点管控。

4.制衡性原则：资产管理人员的配置、岗位职责的设定应权责分明、相互制约、相互监督，形成有效的内部牵制机制。

5.适应性原则：资产内部控制制度应与单位的规模、业务性质、管理模式以及所处环境相适应，并根据实际情况变化及时调整和完善。

二、组织架构与职责分工

（一）决策与领导机构

单位负责人是资产管理的第一责任人，对本单位资产的安全完整和有效使用负总责。单位应根据需要设立资产管理领导小组或相应决策机制，负责审议重大资产配置、处置等事项，协调解决资产管理中的重大问题。

（二）资产管理部门

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