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2026年税务筹划专业资格考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种行为不属于合理税务筹划？

A.利用税收优惠政策

B.隐瞒收入

C.成本费用合理列支

D.选择合适的纳税方式

答案：B

2.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.增值税小规模纳税人的征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

4.以下哪种情况可以免征个人所得税？

A.工资收入

B.偶然所得

C.国债利息收入

D.劳务报酬所得

答案：C

5.税务筹划的目标不包括？

A.降低税负

B.延迟纳税

C.偷逃税款

D.实现企业价值最大化

答案：C

6.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

答案：D

7.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

9.以下不属于税收筹划特点的是？

A.合法性

B.风险性

C.随意性

D.专业性

答案：C

10.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.3%-