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2026年税务师职称考试辅导题集：税法与税收筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物不含税销售额为800万元，适用税率为13%，当期进项税额为80万元，则该企业当期应纳增值税为（）。

A.80万元

B.104万元

C.120万元

D.64万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，增值税政策规定（）。

A.免征增值税

B.按全额征收增值税

C.按差额征收增值税，税率为5%

D.按差额征收增值税，税率为3%

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅制造业企业

C.仅高新技术企业

D.仅上市公司

4.某居民企业2025年度利润总额为500万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）。

A.500万元

B.450万元

C.470万元

D.430万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额。该规定自（）起施行。

A.2018年1月1日

B.2019年1月1日

C.2020年1月