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2026年税务师税法二模拟试卷及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共24题，每题1.5分，共36分。在每题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.企业所得税税款

C.纳税人逾期归还银行贷款支付的罚息

D.纳税人从关联方借款的利息支出

2.甲公司2025年销售商品取得收入6000万元，提供劳务取得收入2000万元，转让无形资产使用权取得收入500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2025年销售（营业）收入额为（）。

A.6000万元

B.8000万元

C.8500万元

D.6000万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得，适用税率为25%

C.居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为25%

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

4.某居民企业2025年度利润总额为300万元，当年“营业外支出”科目借方发生额为50万元，其中含通过公益性社会