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2026年CPA考试税法科目标解析题库

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假定其符合小型微利企业条件，适用15%的优惠税率。假设该企业2025年实际已预缴企业所得税80万元，2026年汇算清缴时，该企业应补缴的企业所得税为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.70

2.某居民企业2025年度取得境内销售收入2000万元，境外分支机构的税后利润折合人民币300万元（境外已纳税款30万元）。假设该企业适用25%的所得税税率，不考虑其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.2050

B.2020

C.2000

D.1970

3.某个人2025年3月将一处闲置房产出售，售价100万元，购入时成本80万元。已知该房产已持有3年，不考虑其他因素，该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.10

B.12

C.15

D.20

4.某外商投资企业2025年度境内所得300万元，境外所得200万元（已境外纳税40万元）。假设该企业适用25%的税率，经税务机关核定该企业境外所得可抵免的税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.65

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。