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2026年涉外财税专业认证考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种税收协定类型适用于两个国家之间避免双重征税？

A.多边税收协定

B.双边税收协定

C.区域税收协定

D.全球税收协定

答案：B

2.境外所得已在境外缴纳的所得税税额，在抵免限额内抵免时，抵免限额的计算方法是（）。

A.分国分项

B.不分国不分项

C.分国不分项

D.不分国分项

答案：C

3.对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以（）为纳税地点。

A.扣缴义务人所在地

B.所得发生地

C.机构、场所所在地

D.登记注册地

答案：A

4.国际税收中，转让定价调整方法不包括（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.市场定价法

答案：D

5.以下关于关税的表述，正确的是（）。

A.关税是一种直接税

B.关税的课税对象是进出口货物

C.关税只对进口货物征收

D.关税税率是固定不变的

答案：B

6.预提所得税的税率一般为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

7.企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，以下说法正确的是（）。

A.不计算境外应纳税所得额

B.按实际取得的所得计算

C.按应分摊的收入、扣除项目