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2025年注会《税法》考试试题及参考答案

一、单选题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资薪金支出

B.企业因生产经营需要而发生的广告费支出

C.企业为关联方提供的借款利息支出

D.企业因管理不善导致的库存商品毁损损失

解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业为关联方提供的借款利息支出，如果不符合独立交易原则或超过同期同类银行贷款利率计算的利息，则不得在税前扣除。其他选项均属于税前扣除范围，其中A项属于成本费用扣除，B项属于广告费支出扣除，D项属于损失扣除。故正确答案为C。

2.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-