2026年税务稽查虚假报税行为辨识试题集.docxVIP

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2026年税务稽查：虚假报税行为辨识试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

（针对制造业企业虚开发票、虚列成本行为）

1.某机械制造企业2025年申报增值税时，将部分非应税项目的支出计入原材料采购成本，导致进项税额虚增。税务稽查人员应重点核查以下哪项凭证？

A.采购合同

B.发票清单

C.入库单据

D.财务报表

答案：B

解析：虚开发票的核心证据在于发票清单，可追溯交易真实性。

2.一家纺织厂将员工食堂费用列入生产成本，税务稽查时应重点关注该企业的：

A.工资发放记录

B.费用分摊政策

C.发票类型

D.固定资产折旧

答案：B

解析：费用分摊政策不合规常导致成本虚列，需核查是否存在跨期分摊或不当分摊。

3.某电子厂通过虚构运输合同虚抵进项税，稽查时最可能发现以下哪项异常？

A.运费发票金额与货运单据不符

B.货物入库时间早于发票开具时间

C.运输企业无真实经营资质

D.成本明细与生产记录不匹配

答案：A

解析：虚构运输合同必然导致发票金额与实际不符。

4.一家建筑公司在申报企业所得税时，将部分利息支出计入工程成本，稽查时应核查：

A.银行贷款合同

B.工程进度款发票

C.财务费用明细表

D.材料采购清单

答案：C

解析：利息支出需通过财务费用列支，计入成本属于分录错误。

5.某化工企