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2026年税务师专业知识与实务预测模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，销售费用为50万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业2025年度的营业利润为多少万元？

A.150

B.200

C.230

D.240

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用范围中，年度应纳税所得额超过96万元但不超过300万元的部分，适用税率为多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

3.某公司2025年5月转让一处土地使用权，取得转让收入500万元，该土地原值300万元，已累计摊销50万元。不考虑其他因素，该笔业务应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例加计扣除。该比例一般为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某个体工商户2025年取得经营所得120万元，按规定可扣除费用60万元，其他扣除20万元。该个体工商户的应纳税所得额为多少万元？

A.40

B.60

C.80

D.100