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2026年税务师考试《税收筹划》专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1分。下列每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。）

1.税收筹划的核心特征是（）。

A.降低税负率

B.最大化税前利润

C.在法律允许范围内，对经营、投资、理财等活动进行事先规划与安排，以实现税负最低化

D.利用税收优惠政策进行避税

2.根据我国企业所得税法，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.国债利息收入

D.接受捐赠的资产

3.企业采用直线法计提固定资产折旧，其在税收筹划方面的主要优势在于（）。

A.前期税负较轻，后期较重

B.前期税负较重，后期较轻

C.始终保持均衡的税负负担

D.可以显著降低资产购置当期的税负，但效果短暂

4.某居民企业2025年度利润总额为200万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入