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2026年企业内部控制及风险管理专项练习题

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某制造业企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，应优先采取的内部控制措施是（）。

A.加强供应商背景调查

B.实行采购人员轮岗制

C.建立采购审批权限清单

D.定期进行采购成本分析

2.在IT系统环境下，为防止数据篡改，以下控制措施最有效的是（）。

A.设置操作日志记录

B.实施物理隔离

C.提高系统访问权限

D.采用自动化审批流程

3.某零售企业通过POS系统销售商品，为降低现金溢缺风险，应重点加强（）。

A.销售数据核对

B.库存盘点频率

C.收银员绩效考核

D.客户投诉处理

4.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制目标不包括（）。

A.提高经营效率

B.保障资产安全

C.完善公司治理

D.规避所有经营风险

5.某房地产企业开发项目存在成本超支风险，适合采用的风险应对策略是（）。

A.风险规避

B.风险转移

C.风险自留

D.风险控制

6.内部控制评价报告应由企业（）组织编制并最终审批。

A.财务部

B.内部审计部

C.管理层

D.股东会

7.某餐饮企业通过线上平台接受订单，为防范虚假订单风险，应建立（）。

A.客户实名认证机制

B.订单自动审核系统

C.退款权限控制

D.员工操作培