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税务师税法二冲刺试题及答案

税务师税法二冲刺试题及答案

第一章企业所得税

试题1：应纳税所得额的计算

**题目**：某企业2022年实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费800万元。根据企业所得税法规定，计算该企业2022年应纳税所得额时，业务招待费和广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额各为多少？

**答案**：

业务招待费：按照税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

-发生额的60%：50万元×60%=30万元

-销售收入的5‰：5000万元×5‰=25万元

-因此，业务招待费可扣除额为25万元，应调增应纳税所得额：50万元-25万元=25万元

广告费和业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

-销售收入的15%：5000万元×15%=750万元

-实际发生额800万元，超过部分：800万元-750万元=50万元

-因此，广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额50万元

试题2：税收优惠的应用

**题目**：某高新技术企业2022年取得产品销售收入8