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2026年税务师考试涉税服务实务计算题题目及答案

2026年税务师考试涉税服务实务计算题题目及答案

2026年税务师考试涉税服务实务计算题题目及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2026年1月取得增值税专用发票，注明税额为10000元，取得时会计处理为借记应交税费—应交增值税（进项税额）10000元，贷记银行存款10000元。该企业于2026年5月发生退货，取得的增值税专用发票注明税额为2026元，该企业如何进行会计处理？()

A.借记应交税费—应交增值税（进项税额转出）2026元，贷记应交税费—应交增值税（进项税额）2026元；

B.借记应交税费—应交增值税（进项税额转出）2026元，贷记银行存款2026元；

C.借记应交税费—应交增值税（进项税额）2026元，贷记应交税费—应交增值税（进项税额转出）2026元；

D.借记银行存款2026元，贷记应交税费—应交增值税（进项税额转出）2026元；

2.某企业2026年1月销售货物，取得不含税销售额为100000元，增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税金额？()

A.13000元

B.11300元

C.12700元

D.12026元

3.某企业2026年2月取得一张银行承兑汇