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2026年税务师税务代理实务模拟卷(含答案)

2026年税务师税务代理实务模拟卷(含答案)

2026年税务师税务代理实务模拟卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2026年1月发生业务招待费5万元，其税前扣除限额为多少？()

A.2.5万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

2.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？()

A.生产经营活动中合理的劳动保护支出

B.用于广告的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

3.下列哪个税种的税率在2026年进行了调整？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

4.企业将自产产品用于在建工程，应如何确认收入及计算销项税额？()

A.不确认收入，不计入销项税额

B.确认收入，按照成本计算销项税额

C.确认收入，按照公允价值计算销项税额

D.确认收入，按照市场最低价计算销项税额

5.下列哪个税种的申报期限为次月15日前？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

6.企业从境外取得收入，应如何缴纳企业所得税？()

A.仅就国内收入缴纳企业所得税

B.仅就境外收入缴