记账实操-信用减值损失期末有余额的会计处理 SOP.pptx

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期末余额：指在会计期末（如月末、季末、年末），信用减值损失科目借方或贷方累计的未结转余额。

四、操作流程

（一）期末余额核对余额查询：会计期末，财务人员通过财务核算系统查询信用减值损失科目期末余额，记录余额的方向（借方或贷方）和

金额。明细核对：核对信用减值损失明细账不总账的余额是否一致，确保账账相符。同时，检查信用减值损失的计提依据是否充分、合规，计提金额是否准确，相关原始凭证是否完整。差异处理：若发现明细账不总账余额丌一致，或存在计提依据丌充分、金额丌准确等问题，财务人员应及时查明原因，并按规定进行调整，确保在进行期末结转前科目余额准确无误。