企业所得税扣除项目计算案例分析.pdfVIP

例题·单选题某企业资本为3000万元。2022年按同期同类金融机构利率从其关联

方借款6800万元，借款期限一年，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所

得额时，准予扣除的利息金额为（）。

A．408万元

B．360万元

C．180万元

D．90万元

【】B

2

【解析】企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过接受关联方债权性投资与其

权益性投资比例确定的金额和金融机构同期同类利率计算的数额的部分准予扣除，除金融企

业外的其他企业的比例为2：1。该企业的资本为3000万元，按比例确定的关联方债权性投

额=3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，

借款利率=408÷6800×100%=6%，则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360（万元）。

例题·单选题某居民企业向借款1000万元用于建造厂房，借款期从2022年1月1日至

12月31日，支付当年借款费用120万元，该厂房年初开始建造并于2022年9月30日达到预定

可使用的状态并交付使用，10月31日竣工结算。该企