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国企出纳岗笔试知识点

模块一：基础会计知识

1.1会计基本概念

-会计定义：以货币为主要计量单位，对经济活动进行核算和监督的系统。

-会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

-会计科目：对会计要素的具体分类，如现金、银行存款、应收账款等。

1.2会计等式

-基本等式：资产=负债+所有者权益。

-交易影响：任何交易都会至少影响两个会计要素，且等式两边变动金额相等。

1.3会计核算方法

-记账规则：借贷记账法，借方表示资产增加、负债减少，贷方表示资产减少、负债增加。

-记账凭证：记录经济业务的书面证明，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证。

-账簿设置：日记账、明细账、总账，确保账务记录的连续性和完整性。

模块二：出纳岗位职责与权限

2.1出纳岗位定义

-职责：负责现金、银行存款的管理，票据的收付，以及资金流动的监督。

-权限：办理现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券、票据。

2.2现金管理

-现金使用范围：规定允许使用现金的支出项目。

-库存现金限额：企业根据实际需要核定的最高现金持有量。

-现金盘点：定期对库存现金进行清点，确保账实相符。

2.3银行结算

-银行账户管理：开设、使用、变更、注销银行账户。

-结算方式：支票、汇票、本票、信用卡、电子支付等。

-银行对账：定期与银行对账单核对，确保账