2026年税务师考试税法实务题库及答案详解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试税法实务题库及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率，当期进项税额为12万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.8万元

B.9万元

C.10万元

D.11万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的部分，其适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某居民企业2025年度实现会计利润80万元，经核查，其中业务招待费超标10万元，公益性捐赠支出超标5万元（超过年度利润总额12%的部分），固定资产折旧多计3万元。该企业当年应纳税所得额为（）。

A.62万元

B.63万元

C.65万元

D.68万元

4.个人出租住房，取得的月租金收入3000元，不考虑相关税费，其每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.420元

B.450元

C.480元

D.510元

5.某企业将自产货物用于职工福利，该货物成本为20万元，无同类市场价格。增值税纳税人应确认的销项税额为（）。

A.2.6万元

B.2.9万元

C.3.2万元

D.3.5万元

6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的利息费用，其税前扣除限额为（）。

A.当期实