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2026下半年财务会计中级税务会计试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电局销售电力产品

B.房地产开发公司销售不动产

C.电信局销售电信业务并同时提供电信安装服务

D.银行销售金银业务

2.甲公司2026年1月购入一台设备，原值500万元，预计净残值率为5%，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限均为5年。不考虑减值因素，甲公司2026年年末该设备的计税基础是（）。

A.400万元

B.475万元

C.500万元

D.380万元

3.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月因管理不善被盗原材料一批，其成本为20万元，该批原材料的进项税额为3.4万元。经定损，该批原材料的残料价值为0.5万元，保险公司赔偿10万元。该企业因该批原材料盘亏而应确认的“管理费用”金额为（）。

A.20万元

B.10.9万元

C.10.5万元

D.9.5万元

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.消费税

C.行政罚款

D.违反合同约定支付的违约金

5.甲公司2026年取得商品销售收入1000万元，发生销售成