金融会计（第四版）-钱红华 -ppt全套教学课件第六章 金融机构往来的核算.pptxVIP

第六章金融机构往来的核算第一编商业银行主要业务核算

第一节金融机构往来概述第二节商业银行与中央银行往来的核算第三节商业银行往来的核算第四节同城票据交换与清算目录

第一节金融机构往来概述一、金融机构往来的概念金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来,有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等,范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。本章所涉及的金融机构之间的往来核算,主要是指狭义的金融机构往来。

第一节金融机构往来概述二、金融机构往来的核算要求(1)要坚持“资金分开、独立核算”的原则,严格划分各商业银行与中央银行、各商业银行之间的资金界限。(2)各商业银行在中央银行的存款账户要严格管理,不得透支,要求保留足够的备付金存款便于清算使用,如果备付金不足要及时调入资金,计划内借款不得超过中央银行核定的贷款额,商业银行之间的拆借,应通过双方在中央银行的存款账户办理,不得支取现金。(3)各商业银行之间临时性的资金占用应及时清算。如临时资金不足,可相互融通资金,进行资金拆借,到期应及时还本付息;相互代收、代付款项的汇划和票据交换的差额应及时办理资金划拨手续。(4)要体现汇路畅通