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国企内部审计管理实施细则

第一章总则

第一条目的与依据

为全面深化国有企业改革，完善现代企业制度，建立健全内部审计监督体系，提升企业治理水平和风险防范能力，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》以及国家有关内部审计工作的规定，结合企业实际情况，制定本实施细则。

第二条适用范围

本细则适用于集团公司总部及所属全资子公司、控股子公司及具有实际控制权的各级分支机构（以下简称“所属企业”）。集团公司参股企业可参照本细则执行。

第三条工作定位与目标

内部审计是企业内部控制体系的重要组成部分，旨在通过独立、客观的审查和评价活动，对企业及其所属企业的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理及公司治理进行监督、评价和建议，促进企业战略目标的实现和可持续发展。内部审计工作应坚持“应审尽审、凡审必严、严肃问责”的原则，做到“查、促、改、建”相结合。

第四条独立性与客观性

内部审计机构在开展工作时，应保持充分的独立性和客观性。内部审计人员不得参与被审计单位的日常业务决策与经营管理活动，不得负责被审计单位的账务处理及内部控制系统的设计与执行。内部审计人员在办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当主动回避。

第二章组织机构与职责权限

第五条组织架构设置

集团公司设立审计委员会，作为董事会下设