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2026年注会税法二国际税收抵免实务试卷

2026年注会税法二国际税收抵免实务试卷

2026年注会税法二国际税收抵免实务试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2026年在我国境内应纳税所得额为500万元，其在境外的分支机构实现应纳税所得额为200万元，适用的预提所得税税率为10%，我国的企业所得税税率为25%，则该企业当年可以抵免的境外税额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.125万元

D.200万元

2.下列哪项不属于国际税收协定中常见的税收饶让条款？()

A.税收优惠条款

B.税收抵免条款

C.税收饶让条款

D.税收免除条款

3.我国企业所得税法规定，居民企业来源于境外的所得，以收入全额为应纳税所得额。下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.利息收入

B.股息收入

C.股权转让收入

D.捐赠收入

4.某企业2026年在我国境内应纳税所得额为600万元，其在境外的分支机构实现应纳税所得额为300万元，适用的预提所得税税率为15%，我国的企业所得税税率为25%，则该企业当年可以抵免的境外税额为多少？()

A.75万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

5.国际税收协定中的最惠国待遇条款主要适用于哪些方面？()