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公司应收账款管理制度

在当前复杂多变的市场环境下，应收账款作为公司流动资产的重要组成部分，其管理效率直接关系到公司的资金周转、经营效益乃至生存发展。为规范公司应收账款管理，明确各部门职责，加速资金回笼，防范经营风险，特制定本制度。本制度旨在通过系统化、规范化的管理流程，确保公司应收账款的安全性和可回收性，保障公司现金流健康稳定。

一、管理原则与目标

应收账款管理应遵循“事前防范、事中控制、事后积极追讨与持续改进”相结合的原则。

核心目标在于：通过建立科学的信用评估体系，严格的合同审批流程，高效的款项跟踪机制，以及合理的坏账准备政策，实现应收账款余额的合理控制、账龄结构的持续优化、资金周转效率的显著提升，并将坏账风险降至最低，最终服务于公司整体的战略发展和财务稳健。

二、组织与职责

应收账款管理是一项系统性工作，需要公司各相关部门协同配合，明确职责分工是确保管理成效的基础。

财务部作为应收账款管理的牵头部门，负责制定和完善相关管理制度与流程；组织客户信用评级；对应收账款进行核算、统计、分析与报告；监督回款情况；计提坏账准备；协同处理坏账损失。

销售部门是应收账款产生的源头，对其形成与回收负有直接责任。负责客户信息的收集与初步评估；执行公司信用政策；在销售合同中明确付款条款；跟踪发货与开票情况；主动进行日常对账与款项催收；及时反馈客户异常信息。

法务部门（或指定法务专员）负责审核销售合