9.4现金流量表（课件） -高一《会计基础》同步教学（劳动版）.pdfVIP

第四节

现金流量表

一、现金流量表的概念与作用

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出

情况的报表。

二、现金流量表的内容

现金流量是指一定期间企业现金及现金等价物流入和流出的数量，反映

现金流量的指标有现金流入量、现金流出量及现金净流量。

1．经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

2．投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业固定资产、无形资产和其他长期资产的购建和处置，

以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

3．筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

三、我国企业现金流量表的一般格式

我国企业现金流量表采用报告式结构。

我国企业现金流量表只包括正表部分，不要求提供补充资料，其具体格

式及内容见图表（见书P233）。

四、现金流量表的编制

1．现金流量表的编制方法

一是直接法，二是间接法。这两种方法各有特点。

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动

有关项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法