项目2 任务6.1 对账（课件）-高一《会计基础》同步教学（中国铁道出版社）.pdfVIP

任务6对账与结账

●6.1对账

●6.1.1对账的内容

●对账是指对账簿记录进行的检查和核对工作。是指账目记录与有关

财产物资、往来款项及相关账目记录之间的核对。一般分为内部对账和

外部对账两种。内部对账是指对本企业内部的账证、账账、账实之间的

核对，它通常在月末、季末和年终进行。外部对账是指与本企业有结算

关系的银行及往来单位进行的核对，如银行存款的核对和往来结算款项

的核对。

●1.账证核对

●账证核对是指将各种账簿的记录与有关的会计凭证进行核对，保证

账证相符。具体包括：

●（1）账簿与原始凭证进行核对，主要是对账簿记录的交易或事项

的真实性、合法性和合理性进行检查。

●（2）账簿与记账凭证进行核对，主要是检查记账是否正确，即是

否根据记账凭证记入相关的日记账、明细账和总分类账，记录的金额和

方向是否与记账凭证上指明的金额和方向相同。

●账证核对主要在日常工作中通过复核进行。月末，如果对账中发现

账账不符或账实不符，应根据错误或不平数字的特点，按一定的线索将

账簿记录与会计凭证进行核对，确保账证相符。