6.3对账与结账（课件） -高一《会计基础》同步教学（劳动版）.pdfVIP

第三节

对账与结账

一、对账

1．对账的概念

对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。

2．对账的内容

（1）账证核对

记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭

证及记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相

符。

（2）账账核对

账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

账账核对主要包括：

1）总分类账簿之间的核对。

2）总分类账簿与所属明细账分类账簿之间的核对。

3）分类账簿与序时账簿之间的核对。

4）明细分类账簿之间的核对。

（3）账实核对

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核

对。

1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。

2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。

3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相

符。

4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符。

二、结账

1．结账的概念

结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。结账的内容通常包括

两个方面：一是结清各种损益类账户，并据