2026年会计专业技术资格证书初级会计实务专项训练试卷案例分析题.docxVIP

2026年会计专业技术资格证书初级会计实务专项训练试卷案例分析题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业企业，2025年发生以下交易或事项：

（1）1月1日，向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元，商品成本为150万元。合同约定该商品采用分期收款方式销售，合同约定分期付款期限为3年，每年1月1日支付款项。甲公司该商品在2025年应确认的销售收入为_________万元。

（2）1月10日，开始自行建造一条生产线，购入工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价格为500万元，增值税税额为65万元，款项已支付。领用本公司前期生产的半成品一批，成本为100万元，计税价格按市场价格确定，适用的增值税税率为13%，甲公司应计入该生产线成本和应交增值税（进项税额）的金额分别为_________万元和_________万元。

（3）2月1日，购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税额为39万元，款项已支付，当日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为15万元，采用年限平均法计提折旧。2025年该设备应计提的折旧额为_________万元。

（4）3月1日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税税额为65