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2026年税务师考试备考资料税法实务操作实操题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用13%税率。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，原材料已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.2.6万元

B.3万元

C.9.6万元

D.12万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其所在省份规定的个人所得税预扣率表中的经营所得年应纳税所得额30万元对应的税率为20%，速算扣除数为5.4万元。王某全年应缴纳的个人所得税为（）。

A.4.8万元

B.6万元

C.5.4万元

D.8万元

3.某房地产企业2025年转让一栋已使用5年的办公楼，取得转让收入5000万元，该办公楼原值3000万元，累计折旧1500万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税税率为30%，则其应缴纳的土地增值税为（）。

A.600万元

B.900万元

C.1200万元

D.1500万元

4.张某2025年12月取得工资收入3万元，年终奖10万元。假设工资薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为1.4万元。张某12月应缴纳的个人所得税为（）。

A.0